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个体户开票的“八有”、“八无”!

日期: 2022-08-24

01
个体户开票的8个“有”

一直以来,个体户在税收上都享有不少优惠政策,合理利用个体户进行税务筹划,在帮助企业解决诸多“疑难杂症”的同时还可以为企业合法降税。

但是,不知道个体户开票必备的这8“有”,你可要小心了!

一要:具有真实经济业务
税务局对发票背后业务实质的关注远远大于发票本身,发票仅仅是一个表象而已,因此业务真实为第一前提

二要:具有与业务规模相匹配的人员
因为没有人员就没有相应的业务能力!个体户的负责人不要进入黑名单,需要具有完全民事行为能力的,避免用60岁以上的人员,预留负责人电话必须为有效电话!

三要:具有证明业务发生的证据
比如一份咨询费的发票,是否有咨询专家的专业资质、人员专业能力及简介等证明资料;同时要关注咨询事项与本企业生产经营的直接相关性

再次,企业要将咨询事项、签订的合同、完成项目计划、时间、人员安排,支付款项方式、成果体现方式(如方案、报告等资料)的存放地点和保管人,以及后续针对咨询事项的实施、调整、效果等情况资料,进行统一收集保管和存档。

四要:具有真实的注册地址和真实的经营场所
若是大部分个体户、个人独资企业集中在税收洼地注册,就会成为稽查的重点区域。

五要:有真实的资金流
不管是提供了服务还是销售了货物,都要明确这几点:

是否收取了款项?

是否公对公转账了?

是否存在资金回流现象?


六要:签订证明业务真实的合同或者协议
不要简单地以为只要签订了合同的发票,就是没有问题的发票。合同仅仅是次要证据之一,签订合同时更多关注内容细节、时间点、程序、流程、成果展现、所达目标等。

合同切记不要仅仅一页纸,一定要签订的真实全面。

七要:成立具有合理的商业目的
切记不要仅仅为了开票而设立。设立个体工商户,必须符合经营需求、更要符合集团战略发展的要求,将设立的每个经济实体融入到整个产业价值链中去,这才具有合理的商业目的。

八要:对外销售有合理的定价
价格明显偏高或者偏低都带有人为转移利润的嫌疑。特别是与关联方之间的交易定价是否合理,因为这是税务机关检查时的重点关注事项。

价格的“度”,也就是合理性非常重要!一旦过了,不合理了,难以自圆其说!

02
个体户开票的8个“无”

一直以来,个体户在税收上都享有不少优惠政策,合理利用个体户进行税务筹划,在帮助企业解决诸多“疑难杂症”的同时还可以为企业合法降税。

个体户是区别于公司的一种组织形式,他从“出厂”以来就与公司诸多不同,这里给大家整理了8个“无”的特点:

1、无限责任
个体工商户的投资人对于经营期间形成的债务承担无限连带责任。

2、经营范围无特殊限制
个体工商户与有限公司等企业主体的市场地位是平等的,其准入门槛在法律层面是一致的。

3、可以无银行账户
个体工商户可以不开设银行账户,由投资人个人银行账户进项收付款项。

4、无需缴纳企业所得税和残保金
个体工商户不属于企业所得税纳税人,不需要缴纳企业所得税和残疾人就业保证金。

5、无需缴纳契税
个体工商户的经营者将其名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下,或转回原经营者个人名下,免征契税。

6、超标准无需变更为一般纳税人
个体工商户可以申请成为一般纳税人,也可以作为小规模纳税人。能否成为一般纳税人,其标准有两个:

(1)年应税销售额达到500万;

(2)会计核算健全,能够提供准确税务资料。

7、业主取得的工资收入无需按工资、薪金所得缴纳个人所得税
个体工商户的业主取得的收入为经营所得,如果取得名义上的工资薪金收入等综合所得,不能税前扣除,要并入最终的经营所得一并征收个人所得税

个体户不同于企业公司,规模虽小,但一旦出现问题,老板需要承担无限连带责任,责任风险更大。

所以,个体户老板一定不能心存侥幸,不记账不报税等行为都是不合规的,被查到严重的不仅罚款还吊销营业执照,老板一定要权衡利弊,切勿“捡了芝麻丢了西瓜”。
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